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2020年中級經濟師經濟基礎練習及解析:稅制要素

來源:經濟師考試網  [2020-2-11]  【

  稅制要素

  【例題·單選題】關于扣繳義務人的說法,正確的是( )。

  A.自然人不能成為扣繳義務人

  B.各種類型的企業都可以成為扣繳義務人

  C.扣繳義務人的扣繳義務屬于非法定義務

  D.扣繳義務人是實際負擔稅款的負稅人

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考查稅制要素?劾U義務人是指法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人?劾U義務人既可以是各種類型的企業,也可以是機關、社會團體、民辦非企業單位、部隊、學校和其他單位,或者是個體工商戶、個人合伙經營者和其他自然人?劾U義務人既非純粹意義上的納稅人,又非實際負擔稅款的負稅人,只是負有代為扣稅并繳納稅款法定職責的義務人。它的義務由法律基于行政便宜主義而設定,為法定義務。

  【例題·單選題】關于減稅和免稅的說法,錯誤的是( )。

  A.免稅是指不征稅

  B.減稅是指對納稅額少征一部分稅款

  C.免稅是指對應納稅額全部免征

  D.減稅、免稅一般都具有定期減免性質

  『正確答案』A

  『答案解析』本題考查減稅和免稅。選項A錯誤,所謂免稅,是指對應納稅額全部免征。

  【例題·單選題】在稅制要素中,計算應征稅額的標準是( )。

  A.課稅對象

  B.納稅期限

  C.稅率

  D.減稅免稅

  『正確答案』C

  『答案解析』本題考查稅制要素。稅率,是指稅法規定的應征稅額與征稅對象之間的比例,是計算應征稅額的標準,是稅收制度的中心環節。

  【例題·多選題】通常情況下,稅率的基本類型有( )。

  A.差別稅率

  B.比例稅率

  C.宏觀稅率

  D.定額稅率

  E.累進稅率

  『正確答案』BDE

  『答案解析』本題考查稅率。一般來說,稅率可分為比例稅率、定額稅率(固定稅額)和累進(退)稅率。

  【例題·多選題】下列稅種中,屬于流轉稅的有( )。

  A.房產稅

  B.車船稅

  C.增值稅

  D.個人所得稅

  E.消費稅

  『正確答案』CE

  『答案解析』本題考查稅收分類。流轉稅是我國稅收收入中的主體稅種,主要流轉稅稅種有增值稅、消費稅、關稅等。

  【例題·單選題】下列稅種中,屬于財產稅的是( )。

  A.增值稅

  B.消費稅

  C.車船稅

  D.印花稅

  『正確答案』C

  『答案解析』本題考查稅收的分類。目前我國開征的財產稅有房產稅、車船稅、契稅等。

  【例題·單選題】我國稅收收入中的主體稅種是( )。

  A.所得稅

  B.流轉稅

  C.資源稅

  D.財產稅

  『正確答案』B

  『答案解析』流轉稅是我國稅收收入中的主體稅種。

  【例題·多選題】按稅負能否轉嫁,可將稅收分為( )。

  A.流轉稅

  B.直接稅

  C.所得稅

  D.財產稅

  E.間接稅

  『正確答案』BE

  『答案解析』按稅負能否轉嫁,可將稅收分為直接稅和間接稅。

  【例題·多選題】按照我國現行稅收管理權限和稅收使用權限劃分,中央和地方共享稅稅種包括( )。

  A.增值稅

  B.個人所得稅

  C.消費稅

  D.企業所得稅

  E.證券交易印花稅

  『正確答案』ABD

  『答案解析』中央政府與地方政府共同享有并按照一定比例分成的稅種,如增值稅、個人所得稅、企業所得稅等。消費稅、證券交易印花稅屬于中央稅。

  【例題·多選題】按稅負能否轉嫁,可將稅收分為( )。

  A.流轉稅

  B.直接稅

  C.所得稅

  D.財產稅

  E.間接稅

  『正確答案』BE

  『答案解析』按稅負能否轉嫁,可將稅收分為直接稅和間接稅。

  【例題·多選題】按照我國現行稅收管理權限和稅收使用權限劃分,中央和地方共享稅稅種包括( )。

  A.增值稅

  B.個人所得稅

  C.消費稅

  D.企業所得稅

  E.證券交易印花稅

  『正確答案』ABD

  『答案解析』中央政府與地方政府共同享有并按照一定比例分成的稅種,如增值稅、個人所得稅、企業所得稅等。消費稅、證券交易印花稅屬于中央稅。

  【例題·多選題】增值稅的優點有( )。

  A.能夠平衡稅負,促進公平競爭

  B.便于對出口商品退稅

  C.稅負不易轉嫁

  D.在組織財政收入上具有穩定性和及時性

  E.稅負征管可以互相制約,交叉審計

  『正確答案』ABDE

  『答案解析』本題考查增值稅。增值稅的優點包括:能夠平衡稅負,促進公平競爭;既便于對出口商品退稅,又可避免對進口商品征稅不足;在組織財政收入上具有穩定性和及時性;在稅收征管上可以互相制約,交叉審計。

  【例題·多選題】下列納稅人提供的服務中,增值稅稅率為9%的是( )。

  A.交通運輸服務

  B.建筑服務

  C.不動產租賃服務

  D.生活服務

  E.基礎電信服務

  『正確答案』ABCE

  『答案解析』本題考查增值稅的稅率。納稅人銷售或者進口包括糧食在內的農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物,稅率為9%;提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率也為9%。

  【例題·多選題】下列納稅人提供的服務中,增值稅稅率為6%的有( )。

  A.增值電信服務

  B.基礎電信服務

  C.金融服務

  D.郵政服務

  E.不動產租賃服務

  『正確答案』AC

  『答案解析』本題考查增值稅的稅率。選項BDE的稅率為9%。

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責編:hym

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